Edição das 11h08min de 12 de março de 2013

Sped Contábil – Sistema Público de Escrituração Digital Contábil

Instituído pelo Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007, o projeto do Sistema Público de Escrituração Digital.

O Sped Contábil tem objetivo da substituição dos livros da escrituração mercantil pelos seus equivalentes digitais (Livros Diário Digital ou Escrituração Digital- ECD).

Obrigatoriedade em adotar ao Sped Contábil:

A Receita Federal estabeleceu, para fins fiscais e previdenciários, a obrigatoriedade através da Instrução Normativa nº 787/07.

1. Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2008, as sociedades empresárias sujeitas a acompanhamento econômico tributário diferenciado, nos termos da Portaria RFB nº 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas à tributação do imposto de renda com base no lucro real;

1. Em relação aos fatos contábeis ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2009, as demais sociedades empresárias sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no lucro real.

Cadastros necessários para gerar arquivo Sped contábil.

Acesse o cadastro de Parâmetros Contábeis (Cadastros/ Parâmetros) e marcar a opção gerar Sped Contábil.

Para que o arquivo Sped Contábil seja gerado, algumas informações devem ser preenchidos:

1. Cadastro de Matriz/Filial: Preencher os campos das abas Contador, Registro, Município (obrigatório utilizar o código do município definido pelo IBGE) e Sped Contábil.

1. Cadastro de exercício: O exercício contábil do qual será gerado ao Sped deverá estar em situação aberta. Preencher o campo Sped Contábil, informando o código da situação do livro, informar se a contabilidade será centralizada entre Matriz e Filiais e no campo número de Ordem informar o número do Livro Diário que será enviado.

1. Cadastro de Sócios: Preencher todas as informações referentes ao sócio e marcar qual sócio irá assinar o livro diário para assinatura digital do livro (com certificação digital modelo ECF).

1. Plano de contas: Para fazer o relacionamento das contas referencial no sistema Wsolução abra a tela de manutenção do plano de contas contábil (Cadastro/Plano de Contas/Manutenção), selecione a aba Plano Referencial (Pl. Ref.) para alterar as contas analíticas, após encontrar a conta que será referenciada, pressione a tecla F5, será exibida a tela de consulta no plano referencial para que seja selecionado o plano a ser relacionado, apenas planos que não possuam data término devem ser utilizados. Após efetuar a referenciação de uma conta analítica as demais do mesmo grupo serão referenciadas automaticamente. Concluída a conciliação das contas devem ser relacionados os códigos natureza da conta, pressionado F5 na coluna Natureza. Na coluna "Particip." informe se a conta solicita participante (sim ou não) e confirme a gravação das alterações efetuadas.

1. Cadastro de Participantes: informe os dados cadastrais do participante, em seguida clique no botão relacionamentos) informe o código de relacionamento, data de inicio do relacionamento e, caso exista data término do mesmo.

Relatórios a serem conferidos antes de gerar o arquivo Sped Contábil :

• Balanço de cada período fechado
• D.R.E – Demonstração do Resultado do Exercício
• D.L.P.A- Demostração do Lucro e Prejuízo Acumulado
• D.M.P.L -Demonstração das Mutações do Patrimônio Liquido
• D.F. C- Demonstração dos Fluxo de Caixa

Gerando o arquivo Sped Contábil

Abra a tela Sped Contabil (Sped/Sped Contabil), selecione a filial, exercício para geração e o diretório para gravação do arquivo .

O arquivo pode ser gerado com o plano referencial ou não, basta marcar a opção Gerar Sped com Plano Referencial, e possui a opção de ser gerado com relatórios comparativos como DLPA e DFC. Após gerar o arquivo, anotar a sequencia de linhas informadas na pagina da conclusão da geração do arquivo, onde a quantidade das linhas informadas deve ser paga através de requerimento informado junto a Junta Comercial para registro do livro diário.

Importação no sistema validador do Sped Contabil:

• Importe o arquivo gerado no Wfiscal, no programa Validador do Sped Contábil versão 2.2.5 O link para baixar o validador é http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/ProgSpedwindows.htm
• Acesse o Sped Contábil, clique no menu Escrituração Contábil, Validar escritura contábil;
• Quando efetuar a validação no programa do Sped Contábil e aparecer erros de validação estes deverão ser corrigidos no WContábil, então repita o processo de geração do Sped e efetue novamente a validação no programa validador do Sped Contábil.