Gerar Sped Contabil

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(Subcontas lei 12.973/14)
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==Cadastro de Matriz e Filiais==
 
==Cadastro de Matriz e Filiais==

Edição das 15h09min de 10 de maio de 2016

Índice

Ajustando os Cadastros

Cadastro de Matriz e Filiais

Menu: Cadastros > Matriz/Filiais

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  • Aba 1 - Preencher dados referente a empresa como Razão Social completa, Endereço, Bairro, CEP, Telefone, E-mail, CNPJ e Inscrição Estadual.


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  • Aba 2 - Preencher dados referente ao Contador como Nome, RG, CPF, Nº CRC, Categoria, Endereço, Bairro, CEP, Telefone e E-mail.


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  • Aba 3 - Preencher os dados referente ao Registro da Empresa, Razão Social completa, Local de registro (EX: Junta Comercial do Paraná), Data do registro, Número do registro, Data do início das atividades e Qualificação da pessoa jurídica (EX: PJ em geral).


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  • Aba 4 - Preencher os dados referente ao município – Código IBGE (EX: Ponta Grossa 4119905).



Cadastro de Exercícios

Menu: Cadastros > Exercícios
Nesta opção, vamos definir algumas configurações para o Exercício do Sped que será gerado. Para cada Exercício Contábil, existirá a sua configuração. Os seguintes campos deverão ser preenchidos:

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  • Aba SPED Contábil – Cód.Situação:
-Em branco 
–Abertura 
–Cisão
–Incorporação
–Extinção
–Transformação
  • Plano referencial ECF
–1 PJ em geral
–2 PJ em geral lucro presumido 
–Ou em qual a empresa se enquadrar
  • Marcar a opção Contabilidade Centralizada apenas quando existir filiais e contabilidade centralizada (apenas um livro diário).


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  • Aba Número de Ordem - Informar o nº de ordem do livro diário para o exercício em questão.


Configuração dos Parâmetros Contábeis

Menu: Cadastros > Parâmetros
Após acessar a tela, informar que a empresa em questão, irá gerar Sped Contábil. Com isso, o sistema apresentará novos campos nos cadastros do Plano de Contas.

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  • Aba principal, marcar a opção "Gera SPED".


Cadastro dos Sócios

Menu: Cadastro > Sócios
Nesta opção, vamos cadastrar o nome dos sócios, seus cargos e se o mesmo assinará o Livro Diário. Lembrando que para cada sócio cadastrado e marcado que assina livro diário, o sistema do Sped Contábil, solicitará o certificado digital para assinatura do arquivo dentro do PVA. Após abrir a tela, vamos preencher os seguintes campos:

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  • Aba endereço - Preencher dados do sócio administrador que irá assinar o SPED contábil, Nome completo, Cargo, Qualificação, Data de nascimento e se o Sócio assina Livro Diário ou SPED.

OBS: Para assinar a ECD, é necessário o certificado e–CPF A3 do sócio administrador e do contador.


Configurando o Plano de Contas

Menu: Cadastro > Plano de contas > Manutenção
Para gerar o arquivo Sped como para outras demonstrações, são necessárias algumas configurações nas contas do plano. Após acessar a tela, preencher os seguintes campos para cada uma das contas contábeis:

10.png
  • Preencher a coluna DMPL para as contas do Patrimônio Líquido, pressionando F5 ou duplo clique no campo. Esta configuração servirá para o sistema buscar os saldos iniciais e finais quando da geração da DMPL.


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  • Preencher para todas as contas analíticas de resultado (Receitas/Despesas), as quais entram na DRE, pressionando F5 ou duplo clique no campo.



OBS: Em relação as últimas contas do plano de contas, grupo de apuração do resultado, o campo DRE deverá estar preenchido como "00-Não entra", o campo Natureza deverá estar preenchido como "09" e o campo Plano Referencial deverá estar em branco.

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13.png
  • Preencher a coluna plano referencial e natureza das contas. Para editar o campo pressione F5 ou duplo clique no campo desejado. A partir do ano base 2014, para cada exercício, teremos o plano de contas referencial em versão diferente. Então mesmo tendo realizado no ano anterior o relacionamento, para os exercícios seguintes, será necessário um novo relacionamento.


  • De forma a agilizar o processo, podemos realizar as alterações diretamente em um grupo de contas. Assim, a alteração realizada em uma conta Título será replicada para todas as contas Analíticas que fazem parte deste grupo.
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Selecionar o código referencial desejado


15.png


Após, o sistema irá preencher todo o grupo com o código informado na conta título


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OBS: Alguns grupos possuem códigos de referência distintos, como por exemplo o grupo (-) IMPOSTOS INC. S/ VENDAS, neste caso não preencher a conta título do grupo, mas sim cada conta do grupo individualmente

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Copiando Relacionamento do Plano Referencial

Ao clicar na opção Ferramentas, a direita da tela, existe o botão Copiar Plano Ref., que realiza a cópia do relacionamento do plano referencial do exercício anterior para o exercício atual. Por exemplo, no ano de 2014 já foi realizado o relacionamento do plano referencial e no exercício de 2015 a empresa não alterou seu regime tributário e utilizará o mesmo plano referencial.

Copiar plano ref.png


Empresas Coligadas ou Holdings

Menu: Cadastros > Plano de Contas > Cadastro

  • Na Aba SPED - Nos casos em que a legislação exigir a informação do participante de alguma transação, o usuário deverá selecionar a conta contábil e informar que solicita participante durante o lançamento contábil. Desta forma, sempre que efetuar um lançamento contábil na conta em questão, o sistema solicitará para informar o código do participante da transação.
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Subcontas LEI 12.973/14

Vamos utilizar as subcontas com objetivo de demonstrar as diferenças entre os saldos da contabilidade societária x FCont, assim como os valores de AVJ, AVP, Testes de Recuperabilidade, Arrendamento mercantil e demais lançamentos que devem ser demonstrados em subcontas conforme a Lei 12.973/14. A adoção das subcontas é opcional em 01/01/2014 e obrigatória em 01/01/2015.


Cadastro de Plano de Contas - Subcontas

Durante o cadastro de uma subconta no Plano de Contas, deve-se marcar a opção "[ x ] Subconta Lei 12.973/14", informar a natureza da Subconta e a Conta Contábil Principal. Caso a Subconta que está sendo cadastrada, apresente saldos e movimentos referente a mais de um item de ativo ou passivo, será necessário controlar o razão auxiliar (Livro RAS).
Neste caso, marcamos também a opção [ x ] Controlar lançamentos da subconta em Razão Auxiliar.

Verifique o exemplo da tela a seguir:

Cadastro plano de contas.png

OBS: *A Conta Principal é a conta contábil à qual a Subconta estará sendo relacionada, ou seja, sua conta de ajuste.

     Ex: Conta Principal - Maquinas e equipamentos
         Subconta        - AVJ Maquinas e equipamentos


Obs: Caso uma subconta necessite do controle pelo Razão Auxiliar (Livro RAS), a conta principal também deverá controlar seus saldos e movimentos pelo Razão Auxiliar conforme a tela:

Plano de contas conta principal.png


Lançamento de Adoção Inicial

Menu: Lançamentos > Contábeis
O lançamento da adoção inicial será realizado em 01/01/2015 para todas as contas contábeis que possuam saldos diferentes entre a Contabilidade e FCont. No exemplo lançamos uma diferença de R$ 300,00 devedor na conta Máquinas e Equipamentos, considerando neste exemplo que a empresa não irá utilizar o Razão Auxiliar para controlar os itens, pois a conta contábil possui registrado apenas um Equipamento.

Lancamento cotnabil detalhado adoc inicial300.png
Tela de Lançamento Contábil

  Razão Auxiliar 
Neste exemplo, a empresa efetuou apenas o lançamento da adoção inicial das subcontas e não utilizou do razão auxiliar, pois a conta Máquinas e Equipamentos possui registrado o valor referente apenas um bem.


Controle das Subcontas por Razão Auxiliar

Será obrigatório quando uma subconta estiver demonstrando movimentos referente a vários itens/bens.
Exemplo:
Conta contábil - AVJ MAQUINAS E EQUIPAMENTOS
Valor do Ajuste - R$ 500,00 sendo:
Bem 315 - R$ 300,00
Bem 321 - R$ 200,00

Nestes casos, necessitamos controlar o Razão Auxiliar, o chamado Livro RAS dentro do Sped Contábil. Desta forma, no cadastro da conta AVJ MAQUINAS E EQUIPAMENTOS, marcamos também a opção [ x ] Controlar lançamentos da subconta em Razão Auxiliar.
Exemplos:
Conta Maquinas e Equipamentos Conta Contábil Controla Razão Auxiliar = SIM Conta AVJ Maquinas e Equipamentos Subconta Controla Razão Auxiliar = SIM


Inclusão dos cadastros de bens/itens para Razão Auxiliar

Menu: Cadastros > Itens das Subcontas
Os cadastros devem ser realizados informando uma data para reconhecimento inicial do item na contabilidade, a qual pode ser uma data aproximada como por exemplo 31/12/2014.

Cadastro manual item subconta.png


Importações de cadastros

O cadastro dos bens/itens para Razão Auxiliar, também podem ser importados a partir dos seguintes cadastros:

  01 - Bens do módulo WAtivo;
  02 - Importação do cadastro de clientes;
  03 - Importação do cadastro de fornecedores;
  04 - Importação do cadastro de produtos; 
  99 - Inclusão manual.
 
Cadastro itens subcontas.png


Cadastro de saldo inicial para os itens do Razão Auxiliar

Menu: Lançamentos > Saldos Iniciais Itens Subcontas

Em regra, durante a geração do Sped Contábil, já estamos com os saldos iniciais da conta contábil cadastrado. Para o Razão Auxiliar que foi instituído durante 2015, teremos que desmembrar estes saldos iniciais conforme os bens/itens do Razão Auxiliar.
Para a implantação do saldo, verificamos antes seus valores no balancete do exercício anterior e encontramos os valores que deverão ser desmembrados.

  Ex: Maquinas e equipamentos(Reduzido 54) -> Saldo Contábil em 31/12/2014 R$ 3.350,00
      onde:
      Item 315 Maquina A -> R$ 1.500,00
      Item 321 Maquina B -> R$ 1.850,00
  

O saldo a ser implantado para esta conta deverá ser desmembrado no item 315 e 321, conforme tela:

Implantacao saldos iniciais subcontas.png


Lançamento de Adoção Inicial com Razão Auxiliar

Menu: Lançamentos > Contábeis
O lançamento da adoção inicial será realizado em 01/01/2015 para todas as contas contábeis que possuam saldos diferentes entre a Contabilidade e FCont. No exemplo lançamos uma diferença de R$ 500,00 devedor na conta Máquinas e Equipamentos, sendo R$ 300,00 para o item 315 e R$ 200,00 para o item 321, considerando neste exemplo que a empresa irá adotar o Razão Auxiliar para controlar os saldos individualmente por bens/itens de razão.

Lancamento cotnabil detalhado adoc inicial300.png
Tela de Lançamento Contábil


Subconta lancamento cotnabil detalhado adoc inicial300.png
Tela de Lançamento no Razão Auxiliar detalhando o Item 315.


Lancamento cotnabil detalhado adoc inicial200.png
Tela de Lançamento Contábil


Subconta lancamento cotnabil detalhado adoc inicial200.png
Tela de Lançamento no Razão Auxiliar detalhando o Item 321


Lançamentos Contábeis que controlam Razão Auxiliar

Menu: Lançamentos > Contábeis
Em um novo exemplo, vamos realizar um lançamento de reavaliação patrimonial referente a um bem classificado na conta de máquinas e equipamentos. Nesta situação temos um ganho de capital no imobilizado e também teremos que demonstrar isso nas subcontas com objetivo de diferimento da tributação.

1º - Lançamento Contábil da Reavaliação
Débito - Máquinas e Equipamentos (Ativo)
Crédito - Ajustes de Avaliação Patrimonial (Resultado)
Valor - R$ 350,00

Lancamento reavaliacao350.png


2º - Lançamento no Razão Auxiliar indicando o Bem/Item nº 315 em que foi aplicada a reavaliação

Detalhamento reavaliacao350.PNG


3º - Demonstrar na subconta contábil, o valor da reavaliação
Débito - AVJ Maquinas e Equipamentos (Ativo - Subconta)
Crédito - Maquinas e Equipamentos (Ativo)
Valor - R$ 350,00

Estorno lancamento350.PNG

  Obs: Este exemplo, passa a ser um lançamento de estorno da reavaliação a ser controlado na subconta apenas para fins de tributação. 
  Porém contabilmente, no Ativo estará sendo demonstrado o valor real do bem, o qual foi aplicado a reavaliação. Então temos o bem reavaliado, mas na subconta temos o valor demonstrado para fins de tributação quando da venda. 

4º - Lançamento no Razão Auxiliar indicando o Bem/Item nº 315 em que foi estornado o saldo na subconta

Detalhamento estorno lancamento350.PNG


Relatório Razão Auxiliar (RAS)

Menu: Relatórios > RAS - Razão Auxiliar das Subcontas
O Razão Auxiliar das Subcontas será utilizado para o acompanhamento e conferência dos saldos e movimentos por itens (de forma mais analítica).

Relatorio razao auxiliar.PNG
Tela de Filtro do Razão Auxiliar
Relatorio razao auxiliar detalhe.PNG

Exemplo de Relatório do Razão Auxiliar


Transferindo os Saldos para Fechamento

Menu: Fechamentos > Transferência de saldos

  • Na opção transferência de saldos, informar a data do fechamento (exemplo 12/20XX) e os demais campos conforme as contas contábeis que o usuário possui em seu plano. Esta transferência é necessária para que tenhamos o Saldo do Ativo = Saldo do Passivo.
19.png

OBS: se no exercício do ano em questão, o tipo de fechamento for trimestral, deverá existir quatro transferências de saldos, (31/03/XX ; 30/06/XX; 30/09/XX; 31/12/XX). Se for balanço anual, terá uma transferência de saldos (31/12/XX).


Relatórios Complementares

  • Antes de iniciarmos a geração do arquivo SPED, vamos gerar as demonstrações contábeis que deverão ser informadas no SPED, serão elas:
–DFC
–DMPL
–Notas explicativas
-DRA


DFC

Menu: Relatórios > DFC > DFC – Método Direto

  • Para instruções de como gerar a DFC, acesse o manual em:

http://www.sulprog.com.br/mediawiki3/index.php?title=DFC_metodo_direto


Notas Explicativas

Menu: Relatórios > Notas Explicativas
As notas explicativas devem ser informadas para geração do Sped Contábil assim como para impressão dos livros. As notas explicativas podem ser informadas da seguinte maneira:

-Digitar manualmente para cada período de mm/aaaa
-Digitar no Word, depois selecionar o texto, copiar e por fim, colar na tela de digitação
-Repetir a última nota explicativa já digitada anteriormente clicando no botão "Replicar"
20.png


DMPL

Menu: Relatórios > DMPL
Nesta opção, o usuário incluirá a DMPL para o exercício em questão. Os saldos iniciais e finais serão preenchidos automaticamente pelo sistema conforme a configuração realizada no Plano de Contas, coluna DMPL. Para gerar uma DMPL:

  • Informar a filial para contabilidade normal ou deixar em branco para Contabilidade Centralizada;
  • Preencher o ano base correspondente e clicar em "Localiza Saldos";
  • Nas colunas em que houver variação entre os saldos iniciais e o saldo em 31/12/XX, o usuário deverá lançar os valores nas linhas que correspondem a mudança.
 Exemplo: Lucro ou Prejuízo Líquido do exercício
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Fechando o Exercício Contábil

Menu: Fechamentos > Fecha Exercício
Para que seja possível a geração do arquivo Sped Contábil, é necessário estar com o Fechamento do Exercício concluído. Além de permitir a geração do Sped, quando efetuamos o fechamento do exercício, o usuário bloqueia a contabilidade para que não seja permitida nenhuma alteração no ano em que já foi encerrado.

22.png


Gerando o Sped Contábil

Menu: Sped > Sped Contábil Layout 4 – 2015/2016
Para a geração do Sped Contábil ano base 2015/2016, utilizaremos o layout 4. Para retificações relacionado a anos anteriores, utilizar a versão do layout conforme os menus disponibilizados no WContábil.

  • Informar período a que se refere o SPED CONTÁBIL.
  • Local onde será gerado o arquivo. Este local será o mesmo que dentro do PVA será localizado o arquivo para validação.
  • Indicador da Situação no Início do Período:
-Normal (Início no primeiro dia do ano) empresas já obrigadas
-Abertura, se a empresa iniciou atividades em 2015
-Início de obrigatoriedade da entrega da ECD no curso do ano calendário - Utilizado por exemplo para Lucro Presumido que inicia em 2015.
  • Indicador da finalidade da escrituração:
-Original
-Retificadora
  • Gerar SPED com plano referencial: Marcar este campo, visto que o arquivo da ECD após validado e assinado, será utilizado na ECF (escrituração contábil fiscal)
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  • Demonstrações: Conferir nesta aba as demonstrações digitadas as quais serão geradas no Sped Contábil. Assim como no Livro Diário Impresso, na Geração do Sped Contábil também são necessárias as demonstrações contábeis.
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  • Clicamos no botão "Próximo" e assim para cada tela apresentada até que o arquivo seja gerado ou apresentada a tela com erros de validações.


Programa Validador do Sped Contábil

Importar, Validar e Gerar o Arquivo para Entrega no PVA

  • Importando o Arquivo no PVA - Opção Arquivo > Escrituração Contábil > Importar
  • Localizar a pasta onde o arquivo foi gerado pelo WContábil
26.png


  • Validando o arquivo
Sped contabil pag inicial.png


  • Gerando o arquivo para entrega
Sped contabil pag inicial gerar arquivo.png


  • Assinando a escrituração digital

Deverá ser assinada pelo sócio administrador e pelo contador

Sped contabil pag inicial assinar.png


Material de Apoio

Para informações sobre obrigatoriedade de entrega e outras dúvidas relacionadas ao Sped Contábil, acessar o link:
http://sped.rfb.gov.br/pastaperguntas/show/1487

Ferramentas pessoais
Espaços nominais

Variantes
Ações
NAVEGAÇÃO
Ferramentas