Gerar Arquivo FCONT

Obrigatoriedade do FCont

Todas as empresas com a forma de tributação no Lucro Real.

Configurando e conferindo a contabilidade

Antes de gerar o arquivo, o contabilista deve configurar a contabilidade da empresa para assegurar-se da forma de tributação, apuração de resultados, dados da empresa e contador, bem como da correção das informações que serão enviadas para o sistema FCont.

Cadastro de exercícios

Para o exercício que será gerado o FCont, o usuário deverá configurar corretamente os campos:

Cod. Situação: Indica a situação da empresa no exercício a ser gerado o FCont, e esta situação pode ser:

• Abertura
• Cisão
• Fusão
• Incorporação
• Extinção (encerramento)
• Em branco (indica situação normal na empresa)

Contabilidade Centralizada: Indica que a contabilidade da empresa será centralizada na unidade matriz, onde será gerado apenas um arquivo FCont consolidado. Caso a contabilidade não seja centralizada, deverão ser gerados um FCont por unidade filial.

Observação: Escolher “Contabilidade Centralizada” ou não, dependendo de como foi enviada a ECD (Sped Contábil) do exercício em questão.

Cadastro de Unidades Filiais

Devem ser observados todos os campos obrigatórios definidos no cadastro, bem como o CNPJ, e outros campos importantes nas Abas:

Aba 2: Contador, para o Fcont deverão ser preenchidos os campos:
Contador: Nome completo do contador, ou Razão Social do escritório.
CNPJ do Escritório Contábil ou CPF do Contador.
Cod. Cidade.

Aba 3: Registro, campos:
Início das Atividades
Qualificação de PJ.

Aba 5: Sped Contábil, Caso a Instituição mantenedora do plano de contas referencial da empresa, não seja a Rec. Federal, digitar os dados da inscrição desta em um dos quatro campos abaixo: Banco Central, Susep, Comissão de Valores Mobiliários ou Agência nacional de Transportes Terrestres.

Cadastro de Parâmetros

Verificar a adequação da máscara do plano de contas da empresa, que tem por objetivo definir a estrutura de cadastro do mesmo, e o uso ou não de centros de custo (e sua respectiva máscara) na contabilidade.
Marcar o campo “Gera SPED Contábil/FCont”.

Cadastro do Plano de Contas

O plano de contas contábil deverá, além de seus campo obrigatórios, ter alguns campos chave, corretamente preenchidos para a geração do FCont:

Campo Natureza.

Também obrigatório para o ECD, todas as contas (sintéticas e analíticas) deverão ser configuradas de acordo com este parâmetro em:

• 01-Contas do Ativo
• 02-Contas do Passivo
• 03-Patrimônio Líquido
• 04-Contas de Resultado
• 05-Contas de Compensação
• 09-Outras

Campo Conta Receita Federal

Para o Fcont, se tornou obrigatório o relacionamento das contas analíticas da empresa com o plano de contas referencial, definido conforme a entidade mantenedora deste.

Para as PJ em geral, o plano de contas da RFB agora veio com novos campos e o usuário deverá ter muita atenção ao relacionar cada conta com o referencial:

Campo Classificação.

Para que seja possível levantar o balanço patrimonial e a demonstração do resultado de exercício, tanto do ponto de vista fiscal quanto do ponto de vista societário, cada conta do plano da RFB foi classificada em:

• S - Societária
• F - Fiscal
• A - Ambas

Campo Natureza (do plano referencial da RFB)

A natureza da conta do plano referencial deverá ser igual a da conta do plano da empresa.

Obs: A tela de manutenção do plano de contas também já está pronta para o relacionamento do plano de contas contábil com o referencial. Com todas as suas praticidades. Para fazer o relacionamento pela tela de manutenção, acesse: “Cadastros -> Plano de Contas -> Manutenção”.

Cadastro de Sócios

No cadastro de sócios, deveremos ter pelo menos um, configurado para assinar livro diário ou Sped, com a qualificação diferente de contador e todos os campos obrigatórios preenchidos.

Conferindo Débito X Créditos

Em “Lançamentos -> DébitosXCréditos”, o usuário manda localizar as diferenças contábeis. Este simples relatório poderá alertar o usuário sobre correções que deverão ser feitas na contabilidade, acerca de:

• Diferenças em saldos de balanço
• Contas do plano, utilizadas e excluídas
• Contas sem grupo
• Rateios obrigatórios não encontrados
• Rateios em conta trocada.
• Diferenças diárias entre débitos e crédito.
• Diferenças entre lançamentos de resultado e rateios.

Fechamentos Contábeis

Para a correta geração do arquivo FCont, a contabilidade da empresa deverá ter já feitas as transferências de saldo e o exercício fechado.

Transferência de Saldos

Em “Fechamentos -> Transferência de saldos”, configure corretamente os campos:

Conta Inicial: Informar a primeira conta de resultados (pelo código expandido) do plano empresarial. Conta Final: Informar a ultima conta analítica (pelo código expandido) movimentada do plano empresarial. Ct. Resultado L/P: Informar a conta do passivo que deverá receber os saldos transferidos das contas de resultado, a fim de que se apure lucro ou prejuízo.
Histórico: Informar o histórico que deverá aparecer nos lançamentos de transferência.
Data: Se o forma de apuração da empresa for anual, a data deverá ser informada para o mês “12” do exercício em questão, senão deveremos informar para cada respectivo trimestre, “03”, “06”, “09” e “12”, sendo uma apuração por trimestre, a não ser que o início de atividades ocorra no meio do exercício, tornando desnecessárias algumas anteriores.

Obs: Deveremos fazer as transferências cabíveis a todas as unidades filiais da empresa.

Fechamento do exercício

Acesse a rotina em “Fechamentos -> Fecha Exercício”, e certifique-se de que, após todas as configurações, apurações e conferências, o exercício em questão está fechado.

Geração do Arquivo

Ainda na geração do arquivo, deverão ser configuradas algumas informações:

1º Passo – acesso:

No menu do sistema Wcontábil, acesse “SPED -> Fcont”, que apresentará a tela abaixo.

2º Passo – Preencher campos:

Escrituração: Preencher com o tipo de escrituração do FCont que será enviado, sendo: Escrituração Normal ou Escrituração Retificadora.

Apuração: Preencher a forma de tributação nos quatro períodos, independentemente de que a forma de apuração seja anual ou trimestral.

Tributação: Forma de tributação atual - Preencher com a forma de tributação atual da empresa.
Arbitrado nos trimestres – Se houve arbitramento em algum dos trimestres, marcar.

Identificação do período de apuração do lucro real

Campos calculados automaticamente pelo sistema, porém passiveis de ajuste, devido a diferenças entre o resultado atual e antes das provisões do IRPJ e CSLL, trazem a situação de lucro ou prejuízo da empresa, anual ou em cada trimestre.

3º Passo – Lançamentos a expurgar:

A tela a seguir será usada para marcar os lançamentos que deverão ser expurgados da contabilidade societária da empresa, cabendo ao usuário identificar e marcá-los corretamente.

PS: os lançamentos de ajuste serão feitos diretamente no sistema FCont após importação.

4º Passo – Geração:

A próxima tela é a de confirmação da geração, clique no botão “Gerar FCont”.

5º Passo – Erros e Avisos

Na conclusão do processo de geração do arquivo teremos a informação do Status dos 3 principais processos da geração:

• Processo de validação
• Processo de expurgo
• Processo de geração

Em caso de operação bem sucedida, apenas teremos as mensagens de processo concluído e o local e nome do arquivo gerado, senão teremos a listagem de erros e ajustes a fazer na contabilidade.

Ajustes FCONT

Exemplo

• Lançamento expurgado no WSolução:

D - Despesas Bancária (Despesa) = R$ 5,00
C - Banco Conta Corrente (Ativo) = R$ 5,00

• Dentro do programa validador do FCONT - na opção lançamentos - lançamento contábil - faz-se novamente o lançamento que foi expurgado da contabilidade como tipo de laçamento (EF); com histórico complementar (Lançamento de ajuste fiscal).

Lançamento no FCONT

• D - Despesas Bancária (Despesa) = R$ 5,00

• C - Banco Conta Corrente (Ativo) = R$ 5,00

• Então sempre que existir um lançamento da contabilidade que tenha sido expurgado, terá que existir o lançamento de ajuste no FCONT (tipo EF), para que haja o ajuste em relação ao lucro contábil, e o lucro fiscal apurado o qual irá servir de base de cálculo para apuração do imposto de renda e da contribuição social.