Exemplo de calculo para o comprovante de rendimentos

Como o programa DIRF 2012 da Receita Federal preenche seus valores

Analisando o conteúdo de ajuda do programa da DIRF, notamos que mesmo nos meses que não possui retenção de irrf, deve ser preenchido o valor ref. A dedução por dependentes. Ver tela de exemplo:

Note que em Fevereiro e Março, eles colocam um exemplo o qual não teve retenção de irrf, porém mesmo assim se preenche os valores da coluna Dependentes. Seguimos está logica e também a instrução do próprio programa.

A partir disso, preenchemos assim o 13º e verificamos como o sistema da DIRF gera o 13º dentro do comprovante de rendimentos.

Tela com um exemplo de preenchimento do 13º:

Note que na linha do 13º, os valores foram preenchidos corretamente, mesmo sem o imposto de renda. A maior dúvida, surgiu ref. como preencher o total do 13º rendimento líquido no comprovante de rendimentos. Para termos certeza, acessamos o próprio comprovante de rendimentos que a própria DIRF gera e constatamos que os dependentes sempre são descontados, independente de ter ou não a respectiva retenção do irrf.

Ver exemplo da tela do Comprovante gerada pelo próprio programa da DIRF:

Note que o valor do Décimo Terceiro é rendimento liquido e neste valor se usou o seguinte cálculo:
524,49 – 41,95 – 157,47 = 325,07 (Rendimento Líquido para tributação exclusiva)

Além disso, verificar o que consta na própria IN da Receita Federal:

Quadro 5: Nesse quadro serão informados:
Linha 1:
a) o valor líquido relativo ao décimo terceiro salário, exceto os de que trata o inciso V do Quadro 7, ou seja, o rendimento bruto menos as deduções de dependentes, pensão alimentícia e contribuição previdenciária oficial e complementar e para Fapi, se for o caso, utilizadas para reduzir a base de cálculo dessa gratificação, e o respectivo valor do IRRF;

Texto retirado da IN1215 de 2011, Anexo II, Quadro 5.